小微企業(yè)有何優(yōu)惠政策？小微企業(yè)是如何認定呢？

隨著兩會針對中小微企業(yè)的普惠政策推出，中小微企業(yè)迎來了最好的生長期，那么該如何用好、用足稅收優(yōu)惠政策呢?又有哪些利好政策呢?

小微企業(yè)是社會經(jīng)濟的毛細血管，雖個體微弱，但由于其數(shù)量眾多，起到的作用不容小覷。據(jù)統(tǒng)計，在我國小微企業(yè)解決了80%的就業(yè)，創(chuàng)造了70%的專利發(fā)明，貢獻了60%的GDP，繳納了50%的稅收，對經(jīng)濟的整體起到了相當重大的貢獻。

針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

由于小微企業(yè)非常脆弱，資金實力有限，抗風險能力較弱，導致市場競爭能力較為不足。一旦經(jīng)濟下行，最先倒下的就是小微企業(yè)。在疫情影響、經(jīng)濟不景氣的當下，政府及時出臺了針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

目前針對小微企業(yè)出臺的稅收優(yōu)惠政策，能給小微企業(yè)帶來實質(zhì)性減稅：

1.增值稅的起征點提高至每月15萬元

國家稅務(wù)局出的新政策，無疑是對各個小微企業(yè)的最大扶持，由原本的增值稅起征點10萬元提高到15萬。

2.對于小微企業(yè)企業(yè)稅所得稅減半征收

小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬的部分，在現(xiàn)行5%優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。

具體來說：

年應(yīng)稅所得額100萬元以下的，減按25%征收，征收率20%;

2021年可減半征收，實際稅率降為2.5%(25%×20%×50%);

100萬元至300萬元的：

減按50%征收，征收率20%，實際稅率降為10%(50%×20%);

3.延續(xù)普惠小微企業(yè)貸款延期還本付息政策

延續(xù)普惠小微企業(yè)貸款還本付息政策，加大再貸款再貼現(xiàn)支持普惠金融力度，延長小微企業(yè)融資擔保費獎補政策，完善貸款風險分擔補償機制。

4.引導銀行擴大信用貸款，持續(xù)增加首貸戶，推廣隨借隨還的貸款

使資金更多流向科技創(chuàng)新、綠色發(fā)展，更多流向小微企業(yè)，個體工商戶、新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體，對疫情持續(xù)影響行業(yè)給予定向支持。

5.大型商業(yè)銀行普惠小微企業(yè)貸款增長30%以上，適當降低小微企業(yè)支付手續(xù)費。

6.對不裁員少裁員的企業(yè)繼續(xù)給予政策支持

對不裁員少裁員的企業(yè)，繼續(xù)給予政策支持，著力穩(wěn)定現(xiàn)有崗位，對不裁員少裁員的企業(yè)，繼續(xù)給予必要的財稅，金融等政策支持。

7.繼續(xù)降低失業(yè)和工商保險費率

失業(yè)保險返還等階段性穩(wěn)崗政策惠及范圍，延長以工代訓政策實施期限。

8.加計扣除稅收政策繼續(xù)執(zhí)行

延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費用加計扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例提高至100%。

9.允許所有制造業(yè)企業(yè)參與電力市場化交易

進一步清理用電不合理加價，繼續(xù)推動降低一般工商業(yè)電價，中小企業(yè)寬帶和專線平均資費再降10%，鼓勵受疫情影響較大的地方對承租國有房屋的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶減免租金。

小微企業(yè)又該如何用好稅收優(yōu)惠政策呢?

1、針對增值稅的優(yōu)惠政策是有前提的

無論是針對小微企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策，還是針對技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的增值稅減免政策，都有附加條件，就是只能給客戶開具增值稅普通發(fā)票。

如果開具了或代開了增值稅專用發(fā)票，增值稅減免就不能享受了。原因在于，開具增值稅專用發(fā)票后，客戶可以認證抵扣。

說白了，要想減免增值稅，需要下游放棄抵扣增值稅。如果增值稅不用交了，相應(yīng)的附加稅自然也就不用交了。

2、企業(yè)所得稅分兩個區(qū)間計算

針對小微企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，應(yīng)稅所得額上限提高到了300萬元，分兩個區(qū)間適用優(yōu)惠。

第一個區(qū)間：應(yīng)稅所得額在100萬元以下的，實際稅率僅2.5%。

第二個區(qū)間：應(yīng)稅所得額在100萬以上，300萬以下的，實際稅率10%。

舉一個例子：如果某企業(yè)應(yīng)稅所得額為150萬元，其中100萬元實際稅率為2.5%，只有100萬元以上那50萬元，稅率才為10%，綜合算下來，應(yīng)交企業(yè)所得稅7.5萬元。

3、地方小稅種的減稅幅度省級政府可調(diào)節(jié)

稅務(wù)總局授權(quán)給省政府自行操作，實際上各地減稅力度都一樣，都減少了50%。

4、享受減稅優(yōu)惠要注意臨界點

增值稅按月納稅的，月銷售收入超過15萬元后，要全額納稅;按季納稅的，季銷售收入超過45萬元后，要全額納稅。

年應(yīng)稅所得額超過300萬元后，企業(yè)需就全部應(yīng)稅所得額繳納企業(yè)所得稅。也就是說，針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的臨界點是起征點的概念，不是免征額的概念。

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